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关于印发那坡县政府投资建设项目实施审计监督管理办法的通知

 

那政发〔2014〕3号

 

那坡县人民政府关于印发那坡县政府投资建设项目实施审计监督管理办法的通知

 

各乡(镇)人民政府,县直各有关单位:

现将《那坡县政府投资建设项目实施审计监督管理办法》印发你们,请认真组织实施。

  

 

                             

那坡县人民政府

2014年3月12日

 

 

 

那坡县政府投资建设项目实施审计监督

管理办法

 

第一条  为了加强政府投资建设项目审计监督,规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《广西壮族自治区政府投资建设项目审计办法》等法律、法规的规定,结合那坡县实际,制定本办法。

第二条  本县的政府投资建设项目,均应当接受审计机关的审计监督。

前款所称政府投资建设项目,是指政府全额投资和以政府投资为主的建设项目(以下简称建设项目)。主要包括:

(一)全部使用财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府筹措的资金以及其他财政性资金占项目总投资比例50%以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;

(二)政府以项目或者土地等资源融资,或者在市政设施配套、基础设施配套等方面依法给予政策优惠和接受国际组织、外国政府、组织、企业、公民捐赠并委托政府部门实施管理的公益性建设项目;

(三)政府接受使用社会资金的重点基础设施、社会公共工程项目。法律、法规、规章和自治区规定的其他政府投资建设项目。

第三条  审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》,确定政府投资项目审计的对象、范围和内容。

总投资20万元及以上的国家建设项目、县人民政府和上级审计机关指定的其他建设项目,必须经过审计机关审计。建设单位应当在招标文件、施工合同等各类经济合同中注明:“双方按照《审计法》的规定,审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。各方结算(决算)工程价款必须以审计机关作出的审计结论为结算(决算)依据”。没有约定条款的要补充完善,才能进入审计程序。

      第四条  所有政府投资建设项目开工前必须将有关资料(包括项目立项审批、招投标资料、施工图纸、预算书、合同等)送审计机关备案。否则,财政部门和项目建设单位不能拨付工程款,审计部门不能进行工程结算审计。

    第五条  实行招投标且以中标价签订包死合同的工程,开标前要送审计机关审定,开标时的评审工作必须有审计机关的监督。建设单位应依据审计机关出具的建设工程结算造价审计报告或决定才能与施工单位签订工程价款包死合同;实行工程总价包干的工程项目,原则上不予变更或签证审批。

    第六条  建设项目应严格按照审批施工图纸和施工方案进行,如发生工程变更(包括设计变更和现场签证),应按以下规定进行:

    (一)发生设计变更(即图纸设计)的,由施工单位提出变更申请报告,说明变更的内容、原因、方案和增加工程造价的预算书,经监理单位、建设单位工程现场管理人员和法人代表核实后,由审计机关审核后报县项目管理领导小组审批。经审定的设计变更,由建设单位报原设计单位。设计单位出具的变更图纸要有设计单位及其负责人的签字和盖章以及监理单位、建设单位现场管理人员及其负责人签字和盖章。变更图纸要报审计机关备案。未经审批的设计变更不能作为增加工程结算造价的依据;

(二)发生现场签证的,由施工单位提出申请,说明发生的内容、原因、费用等,审计机关应协同建设单位、监理单位进行现场核实,对必要的、合理的现场签证应予核准。经核准的现场签证,施工单位应编写签证单,监理人员、工程现场管理人员、单位法人代表及审计人员应在签证单签署意见,并加盖公章。未经监督部门核准的现场签证单无效,不能作为增加工程结算造价的依据;

(三)单项变更或签证引起工程造价增加额在10万元以下的,由建设单位自行研究确定,经建设、施工、设计和监理四家单位会签后,方可纳入项目竣工审计结算;

(四)单项变更或签证引起工程造价增加额在10万元(含10万元)以上至50万元以下(含50万元)的,必须有审计监督机关到现场勘察核实或签证后,方可纳入项目竣工审计结算;

(五)单项变更或签证引起工程造价增加额50万元以上的,必须由发改、监察、财政、审计等单位人员到现场勘察核实或签证,并经县审计机关提出审核意见后报县政府投资项目管理领导小组审批后,建设单位根据审批意见按程序办理相关手续,方可纳入项目竣工审计结算。

    第七条  加强对隐蔽工程审计监督。对于建设项目主要隐蔽工程,工程隐蔽之前的验收工作必须有审计机关的现场监督。

    第八条  加强对材料、设备采购及运输费的管理。原则上按以下规定进行:

    (一)各种建筑材料和设备(包括水电及消防设备),在价格相近的情况下应就地取材,不能舍近求远。建设单位、监理单位要对施工单位进行每道工序施工前所采购的材料和设备进行验收。对以中标价包死的工程,应核对是否与投标报价时的产地、规格、型号、数量、价格相一致,防止以假乱真、以次充好;对不是包死的工程,应注明购买材料的时间、名称、产地、规格、型号、数量、价格,同时核对是否与工程预算书中价格相近,防止结算超预算。编写材料和设备验收报告,经单位法人代表审查后报审计机关审计确认;

    (二)对需要到外地采购的材料和设备,由施工单位提出申请,说明原因及需到采购地的地名、材料的名称、产地、规格、型号、数量、价格和发生的运输采保费等,经建设单位、监理单位核实后报审计机关审计确认。未经审计机关审定的不能作为工程竣工结算的依据;

    (三)对施工地点在县城以外的建设工程发生材料运输费和材料二次搬运费,由施工单位提出申请报告,说明内容、原因、数量及金额,经建设单位、监理单位核实后,报审计机关审查确认,未经审计机关审定的不能作为工程竣工结算依据。

    第九条  审计机关对建设单位报审的各种材料,应组织审计人员进行施工现场实地勘测和开展市场调查,确保各种资料的真实、合法、有效。审计机关在实施审计监督过程中,需要抽调县直有关部门的技术人员,各部门必须给予支持和配合。

第十条  根据《广西壮族自治区政府性建设项目审计办法》第七条规定,审计机关根据实际工作需要可以聘请具有法定资质的社会审计机构或者具有审计事项相关专业知识的人员协助审计。

第十一条  审计机关实施政府投资项目审计,遇有相关专业知识局限等情况时,可以聘请符合审计职业要求的外部人员参加审计项目或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。  

    第十二条  审计机关在真实性、合法性审计的基础上,应当更加注重检查和评价政府投资项目的绩效,逐步做到所有的政府重点投资项目都开展绩效审计。

第十三条  审计机关在法定职权范围内对审计发现的违法违规问题进行处理处罚;对审计发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索,应当及时移送司法机关或纪检监察等机关处理;对不属于审计管辖范围内的、应当依法由其他有关部门纠正、处理处罚的事项,应当移送有关部门处理。

办理审计移送事项时,应当按规定移交相关证据材料。

审计机关应当进一步建立健全审计机关与纪检监察机关和司法机关的案件线索移送、协查和信息共享的协调沟通机制,发挥监督合力。

第十四条  审计机关应当加强对投资审计人员的职业道德和廉政纪律教育,针对投资审计工作容易出现廉政风险的环节,加强内部控制,强化管理,确保严格执行审计纪律,维护审计机关廉洁从审的良好形象。

第十五条  审计机关开展政府性建设投资审计所需经费,原则上按上年度核减额的10%列入下年度预算,由财政按实际支出给予安排解决。

第十六条  本办法由县审计局负责解释,自发布之日起施行。

 

 

 

 

 

 

 

 

那坡县人民政府办公室               2014年3月12日印发